Rozliczenie cudzoziemca nierezydenta
System MojeBiuro24 daje możliwość rozliczania nierezydentów podatkowych, którzy podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 20%. Dotyczy to głównie osób zatrudnionych na podstawie umów cywilnoprawnych. W instytucji przedstawiamy jak przeprowadzić rozliczenie cudzoziemca w systemie.
Dodanie pracownika w systemie
Cudzoziemca można wprowadzić w systemie poprzez KADRY » PRACOWNICY » DODAJ PRACOWNIKA. W zakładce Podstawowe informacje wystarczy uzupełnić imię, nazwisko oraz płeć danej osoby.
W zakładce Szczegółowe informacje podać należy obowiązkowo:
- obywatelstwo (domyślnie system uzupełnia jako polskie),
- datę urodzenia,
- miejsce urodzenia,
- w jakim kraju wydano paszport,
- seria i nr paszportu.
Te informacje są niezbędne do prawidłowego wyplenienia deklaracji podatkowych oraz deklaracji ZUS.
W następnej zakładce podaje się adresy pracownika. W sytuacji, gdy posiada on adres zagraniczny najpierw należy zmienić kraj, a potem uzupełnić właściwe pola. Tu podczas podawania kodu pocztowego można wpisać kod bez znaku myślnika "-".
Ostatni krok to uzupełnienie danych na cele ubezpieczeniowe i podatkowe:
- identyfikator ZUS - identyfikator z jakiem pracownik zostanie/został zgłoszony do ZUS;
- identyfikator podatkowy - cudzoziemców rezydentów rozlicza się co do zasady na podstawie numeru PESEL. Brak takiego identyfikatora może przynieść problemy przy rozliczeniu rocznym, dlatego warto postarać się o jego wydanie;
- certyfikat rezydencji - wskazanie czy pracownik posiada taki dokument czy nie. Od tego zależy późniejsze rozliczenie (wybór NIE powoduje objęcie pracownika 20% podatkiem zryczałtowanym, wybór TAK sprawi, ze taka osoba będzie rozliczana jak rezydent podatkowy);
- oddział NFZ - oddział NFZ wybiera się województwo wg miejsca zamieszkania;
- urząd skarbowy - tu wskazuje się właściwy na cele rozliczania podatku dochodowego US. Powinien być zgodny z adresem zamieszkania lub urząd zajmujący się rozliczeniem obcokrajowców na danym terenie;
- uprawnienia do emerytury, renty i stopień niepełnosprawności - tu wskazuje się czy pracownik posiada stopień niepełnosprawności oraz czy ma prawo do emerytury lub renty.
Rozliczenie cudzoziemca zatrudnionego na podstawie stosunku pracy
W przypadku obcokrajowców zatrudnionych na podstawie umowy o pracę stosuje się rozliczenia na takiej samej zasadzie jak dla obywateli Polski. Przy tworzeniu PIT-11 należy jednak oznaczyć odpowiedni rodzaj obowiązku podatkowego w części C tego zeznania.
W razie błędnego oznaczenia rodzaju obowiązku podatkowego wystarczy zmodyfikować PIT-11 , a deklaracja otworzy się w trybie edycji.
Obcokrajowiec zatrudniony na umowę zlecenie lub umowę o dzieło
Rozliczenie cudzoziemca nierezydenta zatrudnionego na podstawie umowy cywilnoprawnej wygląda następująco:
-
przy dodawaniu umowy zlecenie poprzez KADRY » UMOWY » DODAJ » UMOWA ZLECENIE lub w KADRY » PRACOWNICY » WYSTAW » UMOWA ZLECENIE, po otwarciu się okna w zakładce Podatek dochodowy w części Zryczałtowany podatek wybrać z listy “20% (obcokrajowiec nierezydent)”,
-
przy umowie o dzieło postąpić należy analogicznie KADRY » UMOWY » DODAJ » UMOWA O DZIEŁO lub w KADRY » PRACOWNICY » WYSTAW » UMOWA O DZIEŁO, w zakładce Podatek dochodowy w części Zryczałtowany podatek wybrać “20% (obcokrajowiec nierezydent)”,
- w tej sytuacji przy rozliczaniu wynagrodzenia na podstawie rachunku będzie naliczony zryczałtowany podatek wg stawki 20%.
Wyliczenie zaliczki na zryczałtowany podatek dochodowy
Po rozliczeniu rachunku konieczne jest wyliczenie zaliczki okresowej od wypłaconych wynagrodzeń poprzez START » PODATKI » PODATEK ZA PRACOWNIKA » WYLICZ PODATEK » MIESIĘCZNA ZALICZKA NA ZRYCZAŁTOWANY PODATEK DOCHODOWY PIT-8A.
Dodawanie IFT-1/IFT-1R
Wynagrodzenia opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym obcokrajowców powinny być rozliczone w deklaracji IFT-1/IFT-1R. Zeznanie to można wygenerować poprzez KADRY » DEKLARACJE » DODAJ » INFORMACJA O WYSOKOŚCI PRZYCHODU NIEREZYDENTA (IFT 1 / IFT 1R).
Deklarację można wygenerować dla jednego pracownika lub masowo dla wszystkich nierezydentów.
Następnie użytkownik wskazuje czy chce wygenerować deklarację IFT-1 czy może IFT-1R.
Po wyborze odpowiedniej i zatwierdzeniu poprzez ZAPISZ, zostanie dodana deklaracja. Dochody oraz należny podatek zostanie wykazany w części D.10.
Roczna zbiorcza deklaracja o zryczałtowanym podatku dochodowym
Zaliczki za obcokrajowców nierezydentów wyliczane w systemie wykazać należy w deklaracji rocznej PIT-8AR, którą można dodać w zakładce START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ » ROCZNA ZBIORCZA DEKLARACJA O ZRYCZAŁTOWANYM PODATKU (PIT-8AR).
Zryczałtowane zaliczki należne za pracowników zostaną wykazane w części C w wierszu 1. Należności osób zagranicznych, wymienione w art. 29 ustawy.
Użytkownik może w prosty sposób wysłać utworzone deklaracje bezpośrednio do urzędu skarbowego dzięki integracji z bramkami MF. Więcej na ten temat można przeczytać tutaj: E-deklaracje - wysyłka elektroniczna deklaracji