Zaliczka na podatek dochodowy do 1000 zł

Nasz klient prowadzi małą firmę. W styczniu 2018 roku zaliczka na podatek dochodowy wynosiła 300 zł, w lutym 700 zł. Z prognozy podatku dochodowego wynika, że w przyszłym miesiącu zaliczka wyniesie 300 zł. Czy system mojebiuro24.pl jest dostosowany do zmian ustawy o PIT, które przewidują brak konieczności w opłacaniu zaliczek nieprzekraczających 1000 zł?

Aneta, Wrocław

Zaliczka na podatek dochodowy do 1000 zł - regulacje prawne

Zmiany dotyczące obowiązku zapłaty zaliczki na podatek dochodowy polegają na przesunięciu obowiązku opłaty zaliczki na następny okres, a nie na całkowitym zwolnieniu z jej opłacenia. Należy jednak pamiętać, iż jest to prawo podatnika. Nie obowiązek.

Zgodnie zart. 44 ust. 15 i 16 ustawy o PIT:
15. Podatnicy, o których mowa w ust. 1 pkt 1, mogą nie wpłacać zaliczki obliczonej według zasad określonych w ust. 3 i ust. 3f–3h, jeżeli podatek należny od dochodu osiągniętego od początku roku pomniejszony o sumę zaliczek wpłaconych od początku roku nie przekracza 1000 zł. Jeżeli podatek należny od dochodu osiągniętego od początku roku pomniejszony o sumę zaliczek wpłaconych od początku roku przekracza 1000 zł, wpłacie podlega różnica pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku a sumą zaliczek wpłaconych od początku roku.
16. Przepis ust. 15 stosuje się również do podatników, którzy równocześnie z przychodami z pozarolniczej działalności gospodarczej osiągają przychody z najmu lub dzierżawy lub działów specjalnych produkcji rolnej, z których dochód ustalany jest na podstawie prowadzonych ksiąg.

Na przykładzie - zaliczki na PIT do 1000 zł

W styczniu 2018 r. zaliczka na podatek dochodowy wynosi 782 zł, natomiast w lutym 450 zł, w marcu 688 zł a w kwietniu 638 zł. W podanej niżej tabeli zostało zobrazowane kiedy nastąpi konieczność opłacenia zaliczki.

W związku z powyższym:

• w styczniu - wartość zaliczki na podatek dochodowy nie przekroczyła limitu 1000 zł, przedsiębiorca nie ma obowiązku jej zapłaty do urzędu. 
• w lutym - wartość nieopłaconych w danym roku podatkowym zaliczek przekroczyła limit 1000 zł i wynosi 1232 zł. Dlatego też przedsiębiorca ma obowiązek zapłaty pełnej kwoty zobowiązania podatkowego do urzędu skarbowego, czyli 1232 zł.

W kolejnych miesiącach przedsiębiorca jest zobowiązany do opłacania zaliczek na podatek dochodowy w momencie gdy różnica wynikająca z należnych zaliczek w danym roku podatkowym pomniejszonych o już opłacone zaliczki przekroczy kwotę limitu 1000 zł. Kontynuując wyliczenia:

• w marcu - nie wystąpi obowiązek zapłaty zaliczki. 
• w kwietniu - suma niezapłaconych zaliczek narastająco od początku roku przekroczy kwotę limitu 1000 zł więc przedsiębiorca ma obowiązek zapłaty pełnej kwoty czyli 1326 zł.

Zaliczki na podatek dochodowy do 1000 zł w systemie mojebiuro24.pl

W celu wygenerowania zaliczki na podatek dochodowy w systemie mojebiuro24.pl należy przejść do zakładki START » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY » WYLICZ PODATEK.

Ważne!
Wyliczając zaliczki na podatek dochodowy należy samodzielnie kontrolować moment gdy limit zostanie przekroczony.

W celu ustalenia czy w danym miesiącu przedsiębiorca ma obowiązek zapłaty zaliczki na podatek dochodowy należy po wygenerowaniu zaliczki kontrolować wartość podsumowania kolumny POZOSTAŁO.

Jeżeli wartość kolumny nie przekracza kwoty 1000 zł nie ma obowiązku zapłaty zaliczki na PIT. W sytuacji gdy wartość poszczególnych zaliczek nie przekracza kwoty 1000 zł ale ich suma (wykazana w podsumowaniu kolumny) jest większa niż 1000 zł przedsiębiorca ma obowiązek zapłaty całej wartości nieopłaconych zaliczek.